ПрАТ "Кремінь"

16. Відомості про аудиторський висновок

Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності ПрАТ „Кремінь” № 08А-13 власникам цінних паперів та керівництву ПрАТ „Кремінь ” Основні відомості про емітента: 1. Найменування – Приватне акціонерне товариство “Кремінь”. 2. Код ЄДРПОУ – 22817612. 3. Юридична адреса та місцезнаходження – 16730, Чернігівська область, Ічнянський район, смт. Парафіївка, вул. Тараса Шевченка, буд. 97-А. 4. Дата та № запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців – 11.03.1996 р. № 1 045 120 0000 000020. Приватним аудиторським підприємством „Аудит-ЛМ”, код ЄДРПОУ 22823624, проведена незалежна аудиторська перевірка повного пакету фінансової звітності в складі: - Балансу (форма № 1) ПрАТ „Кремінь”, основний вид діяльності якого – 01.11 – вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, станом на 31.12.2012 року; - Звіту про фінансові результати (форма № 2) за рік, що скінчився 31.12.2012 року; - Звіту про рух грошових коштів (форма № 3) за рік, що скінчився 31.12.2012 року; - Звіту про власний капітал (форма № 4) за рік, що скінчився 31.12.2012 року; - Примітки до річної фінансової звітності (форма № 5) за 2012 рік, (всі звіти додаються); а також перевірено опис облікової політики емітента та відповідність прийнятих управлінським персоналом облікових оцінок чинним законодавчим нормативам, що регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні. Відповідальність за створення, впровадження та застосування внутрішнього контролю при складанні фінансової звітності, за справедливість та достовірність відображеної в ній інформації, що не містить суттєвих викривлень в наслідок шахрайства та помилок, несе керівництво підприємства. Воно відповідає за вибір та застосування облікової політики, а також за прийняті його управлінським персоналом відповідні облікові оцінки статей активів та пасивів підприємства. Обов’язок аудитора надати висновок щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеної незалежної аудиторської перевірки. Аудит проведено відповідно до вимог „Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг” та Закону України „Про аудиторську діяльність”. Це зобов’язує нас дотримуватись етичних вимог та відповідного планування і проводити аудит таким чином, щоб забезпечити достатню впевненість відносно того, що фінансова звітність в цілому не містить суттєвих викривлень в наслідок шахрайства та помилок. Аудит фінансової звітності включав виконання аудиторських процедур, достатніх для отримання на підставі проведених вибіркових тестів доказів, що підтверджують справедливість та достовірність інформації в ній наведеній, а також оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів в наслідок шахрайства або помилок. По вимогах МСА 240 „Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності” групою з виконання завдання з аудиту проведені ідентифікація та оцінка аудиторських ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності в наслідок шахрайства, по результату яких не виявлено обставин, що свідчать про можливість шахрайства в господарській діяльності підприємства. При оцінці всіх ризиків аудитор вивчав заходи внутрішнього контролю емітента, які ним прийняті при підготовці та представленні фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур. Розгляд процедур внутрішнього контролю емітента проводився нами не для оцінки його ефективності. При аудиті фінансової звітності групою з виконання завдання розглядались два типи викривлень: - викривлення, які є наслідком неправдивої фінансової звітності; - викривлення, які є наслідком незаконного привласнення активів. Аудитор може підозрювати або іноді ідентифікувати можливість шахрайства, але не робить юридичних визначень, чи відбулось воно фактично. При незалежній аудиторській перевірці проведені дослідження принципів бухгалтерського обліку, які використовувались управлінським персоналом та їх відповідність П(С)БО України, діючим протягом перевіреного періоду; контроль основних прогнозів, зроблених адміністрацією, а також зроблена загальна оцінка фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Група з виконання завдання аудиту фінансової звітності ПрАТ „Кремінь”, виконуючи вимоги МСА 720 „Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність”, за 2012 рік проаналізувала іншу інформацію, що емітентом цінних паперів надається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю і суттєвих невідповідностей між нею та фінансовою звітністю не виявила. По результатах аудиторської перевірки встановлено, що вартість чистих активів емітента станом на 31 грудня 2012 року більша за вартість його статутного капіталу, що відповідає вимогам п. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України. 13 квітня 2012 року ПрАТ „Кремінь” було проведено значний правочин, а саме укладено договір кредитної лінії з ПАТ „Державний ощадний банк України” на суму максимального ліміту кредитування 5,0 млн. грн., що складає 10 відсотків загальної суми вартості активів підприємства на 01 січня 2012 року. Правочин погоджено рішенням засідання Наглядової ради товариства (Протокол № 1 від 23.02.2012 року), що відповідає вимогам Закону України „Про акціонерні товариства”. Стан корпоративного управління ПрАТ „Кремінь” відповідає вимогам Закону України „Про акціонерні товариства”. Принципи корпоративного управління товариства задекларовані в „Кодексі корпоративного управління ПрАТ „Кремінь”, затвердженого Загальними зборами акціонерів 30 квітня 2012 року. Згідно принципів корпоративного управління та відповідно Статуту, товариство визнає вищим органом управління - Загальні збори акціонерів, які проводяться щорічно до 30 квітня наступного за звітним роком. Наглядова рада товариства, обрана в складі трьох членів позачерговими загальними зборами акціонерів від 09 листопада 2011 року, здійснює захист інтересів акціонерів та в межах своєї компетенції контролює та регулює діяльність виконавчого органу – Правління. В її складі не створені спеціалізовані комітети і не розподілені обов’язки між членами, в тому числі відсутня особа, відповідальна за внутрішній аудит. Ревізор, обраний загальними зборами акціонерів від 09 листопада 2011 року, проводить щорічно перевірку фінансово-господарської діяльності підприємства. Правління товариства є колегіальним виконавчим органом, який в межах компетенції, визначеної статутом та чинним законодавством, здійснює управління поточною діяльністю товариства. Правління підзвітне Загальним зборам акціонерів та Наглядовій раді емітента, воно очолюється Головою правління, який несе особисту відповідальність за діяльність Правління та виконання покладених на товариство завдань. Сформульована аудиторська думка про фінансову звітність ПрАТ „Кремінь” станом на 31 грудня 2012 року, складену відповідно до концептуальних основ дотримання вимог національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, по вимогах Міжнародного стандарту аудиту 700 „Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності” і модифікована по вимогах МСА 705 „Модифікації думки у звіті незалежного аудитора” включенням до аудиторського звіту пояснювальних параграфів по вимогах МСА 706 „Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора”. Існує несуттєва невизначеність в майбутніх подіях, у зв’язку з: - впливом на достовірність фінансової звітності в цілому обмежень розкритої в ній інформації по вимогах національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку; - в ході аудиту ми не в повному обсязі отримали зовнішні підтвердження сум дебіторської заборгованості та зобов`язань, відображених на балансі товариства станом на 31.12.2012 року. Умовно-позитивний висновок. На думку аудитора, фінансова звітність ПрАТ „Кремінь” в цілому, за виключенням інформації, наведеної в попередніх параграфах, справедливо і достовірно інформує про фінансовий стан підприємства на 31.12.2012 року, про фінансові результати його господарської діяльності та рух грошових коштів за рік, який скінчився 31 грудня 2012 року у відповідності із вимогами П(С)БО України та прийнятою на підприємстві обліковою політикою, яка в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам чинних законодавчих національних нормативних актів, що регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні. Додаткова інформація, що не вплинула на висловлену думку аудитора і надається по „Вимогах до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)” , затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1360 від 29.09.2011 року. Активи підприємства класифіковані, визнані та оцінені по вимогах національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку станом на 31 грудня 2012 року в сумі 57202,0 тис. грн., в тому числі: - основні засоби емітента станом на 31.12.2012 року класифіковані, визнані активами та оцінені по залишковій вартості по вимогах П(С)БО 7 в сумі 22165,0 тис. грн., при фактичній зношеності на 44,72 % і в структурі необоротних активів емітента вони займають 81,94 %; - незавершені капітальні інвестиції визнані активами та оцінені в сумі 1372,0 тис. грн. з часткою в структурі необоротних активів – 5,07 %; - довгострокові біологічні активи визнані активами та оцінені по вимогах П(С)БО 30 по справедливій вартості в сумі 3512,0 тис. грн., що складає 12,99 % від суми необоротних активів емітента; - запаси емітента визнані активами та оцінені по вимогах П(С)БО 9 в сумі 25833,0 тис. грн. і станом на 31.12.2012 року в структурі його оборотних активів займають 85,67 %; - дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги визнана активом та оцінена по вимогах П(С)БО 10 в сумі 1301,0 тис. грн. за чистою реалізаційною вартістю. В структурі оборотних активів підприємства вона займає 4,31 %, за 2012 рік її первісна вартість зменшилась у 2,2 рази, емітентом станом на 31 грудня 2012 року створено резерв сумнівних боргів в сумі 540,0 тис. грн.; - дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом в сумі 39,0 тис. грн. та за виданими авансами в сумі 1440,0 тис. грн. визнані активами і станом на 31.12.2012 року в структурі оборотних активів товариства займають 4,91 %; - інша дебіторська заборгованість підприємства визнана активом та оцінена на кінець звітного періоду в сумі 496,0 тис. грн. з часткою в структурі оборотних активів емітента - 1,65 %; - грошові кошти в національній валюті станом на 31 грудня 2012 року в сумі 1040,0 тис. грн. в структурі оборотних активів займають 3,45 %; - інші оборотні активи емітента визнані активами та оцінені станом на 31 грудня 2012 року в сумі 4,0 тис. грн., в структурі поточних зобов’язань вони займають 0,01 %. Емітентом класифіковані, визнані та оцінені станом на 31 грудня 2012 року по вимогах національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку поточні зобов’язання в сумі 7294,0 тис. грн., в структурі пасивів емітента вони займають 12,75 %, з них: - короткострокові кредити банків на суму 308,0 тис. грн. зменшились в своєму об’ємі за 2012 рік в 6,5 раз і в структурі загальної суми поточних зобов’язань емітента на 31.12.2012 року займають 4,22 %; - кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги визнана пасивом та оцінена по вимогах П(С)БО 11 в сумі 1695,0 тис. грн. і станом на 31.12.2012 року в структурі поточних зобов’язань підприємства займає 23,24 %, при цьому у порівнянні з минулим роком в сумарній кількості вона зросла на 13,38 %. - Інші поточні зобов’язання по розрахунках з одержаних авансів в сумі 44,0 тис. грн., з бюджетом в сумі 44,0 тис. грн., зі страхування в сумі 39,0 тис. грн., з оплати праці в сумі 179,0 тис. грн. та із внутрішніх розрахунків в сумі 3177,0 тис. грн. станом на 31.12.2012 року (всього на суму 3483,0 тис. грн.) в структурі всіх поточних зобов’язань займають 47,75 %; - поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями в сумі 933,0 тис. грн. визнана пасивом і складає 12,79 % від вартості всіх поточних зобов’язань станом на 31.12.2012 року; - інші поточні зобов’язання товариства в сумі 875,0 тис. грн. визнані пасивами і в структурі всіх поточних зобов’язань емітента займають відповідно 12,00 %. В структурі пасивів ПрАТ „Кремінь” відображене цільове фінансування на розвиток виробництва в сумі 40481,0 тис. грн., яке створено по рішенню Загальних зборів акціонерів товариства з нерозподіленого прибутку минулих років. Власний капітал ПрАТ „Кремінь” класифікований, визнаний та оцінений його управлінським персоналом станом на 31 грудня 2012 року по вимогах національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку в сумі 8814,0 тис. грн., та аудитор вважає за необхідне збільшити його вартість на 40481,0 тис. грн., тоді в структурі пасивів підприємства він займає 86,18 %. Ця частка активів товариства є власністю акціонерів і після погашення всіх зобов’язань підприємства залишається в їх розпорядженні. До складу власного капіталу визначеного управлінським персоналом в сумі 8814,0 тис. грн. включено: - статутний капітал товариства станом на 31.12.2012 року оцінений по вимогах національних положень (стандартів) в сумі 168,0 тис. грн., він сплачений акціонерами в повному обсязі у встановлений законодавством України термін, вартість його в 52,5 рази менша, ніж вартість власного капіталу підприємства, що відповідає вимогам п. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України, в структурі власного капіталу він займає 1,91 %; - інший додатковий капітал ПрАТ „Кремінь” станом на 31 грудня 2012 року оцінений в сумі 137,0 тис. грн., і в структурі власного капіталу він займає 1,55 %; - станом на 31 грудня 2012 року товариством створено резервний фонд в розмірі 25,00 % від вартості статутного капіталу в сумі 42,0 тис. грн., який в структурі власного капіталу підприємства займає 0,48 %; - за 2012 рік від своєї господарської діяльності підприємство одержало чистий прибуток в сумі 4927,0 тис. грн. і станом на 31 грудня 2012 року має нерозподілений прибуток в сумі 8467,0 тис. грн., який в структурі власного капіталу займає 96,06 %. ПрАТ „Кремінь” станом на 31 грудня 2012 року не має зобов’язань за борговими та іпотечними цінними паперами. Дії, визначені ст.41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок”, що можуть вплинути на фінансово-господарський стан та привести до суттєвої зміни вартості цінних паперів товариства в 2012 році, не відбулись. Аудиторська незалежна перевірка фінансової звітності станом на 31 грудня 2012 року Приватного акціонерного товариства „Кремінь” проведена Приватним аудиторським підприємством „Аудит-ЛМ” (свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 1248, видане рішенням АПУ № 98 від 26 січня 2001 року, чинне до 04 листопада 2015 року), а саме групою з виконання завдання аудиту під керівництвом директора – аудитора Міхно Лариси Іванівни, що має сертифікат аудитора серії А № 001092, виданий рішенням Аудиторської палати України № 13 від 24 березня 1994 року, чинний до 24 березня 2018 року, на основі договору № 10-13 від 17 грудня 2012 року між ПАП “Аудит-ЛМ” та ПрАТ „Кремінь” за період його господарської діяльності з 01.01.2012 по 31.12.2012 року в термін виконання завдання з 23 листопада 2012 р. по 21 березня 2013 р. Директор ПАП „ Аудит – ЛМ” ______________________/Л. І. Міхно / Аудитор, що має сертифікат серії А № 001092, виданий по рішенню АПУ № 13 від 24.03.1994 року, чинний до 24.03.2018 року. Дата 21 березня 2013 року